+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Импорт товара с разными ставками ндс

НДС был придуман французским экономистом Морисом Лоре в году. После чего, признав эксперимент над туземцами успешным, в году налог на добавленную стоимость внедрили во Франции. По состоянию на начало года НДС применяется в ти государствах. Таким образом, плательщиками НДС в этом примере являются производитель сырья, производитель готовой продукции, оптовый продавец и розничный продавец; в то время как бремя НДС полностью ложится на конечного потребителя в момент покупки. НДС является одним из самых сложных в понимании и администрировании налогов, особенно, если в цепочку производства и реализации товара включены субъекты из разных стран, в каждой из которых могут быть установлены свои правила. Это делается с целью обеспечения отечественным производителям большей конкурентоспособности.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при импорте товаров. Расчет и уплата НДС при импорте

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС в России и в мире. Какие ставки лучше?

Такой порядок предусмотрен подпунктом 13 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Правила применения нулевой ставки при реализации товаров работ, услуг организациям, которые участвуют в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу в т.

Пунктом 4 этих Правил установлено, что для возмещения НДС названные категории покупателей должны подать в налоговую инспекцию заявление. Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС России от 14 марта г. К заявлению нужно приложить документы, перечисленные в пункте 5 Правил.

Особенности оформления и подачи документов указаны в пунктах 6—11 тех же Правил. Отметим, что правила введены в действие задним числом — с 1 октября года п. Это означает, что организации, участвующие в подготовке к проведению чемпионата, могут вернуть НДС, уплаченный российским поставщикам, начиная с этой даты.

А российских поставщиков исполнителей все эти правила не касаются. Последний вариант возможен, если организация освобождена от уплаты НДС по статье Налогового кодекса РФ или если реализуемые товары работы, услуги не облагаются таким налогом п.

Ситуация: можно ли применить ставку НДС 0 процентов при экспорте технической документации к оборудованию руководство по монтажу и эксплуатации, чертежи, технологические схемы и т.

Техническая документация разработана приобретена на территории России Да, можно, если на экспорт поставляется готовая техническая документация, приобретенная для перепродажи у третьих лиц. Налоговая ставка НДС 0 процентов применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта или помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны п.

Товаром в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации п. Имуществом, в свою очередь, признаются любые вещи, включая деньги и ценные бумаги п. Техническая документация может быть: неотъемлемой частью комплекта поставки например, при экспорте оборудования, которое нельзя эксплуатировать без соответствующих инструкций ; самостоятельным объектом реализации например, если организация продает на экспорт документацию, приобретенную созданную в России по заданию иностранного заказчика или без предварительного заказа.

В первом случае техническая документация входит в комплект поставки. Поэтому ее стоимость отдельно не оплачивается п. Следовательно, при экспорте товаров с комплектом технической документации применяются обычные правила начисления и возмещения НДС. Эти правила действуют независимо от того, какой товар реализуется на экспорт: приобретенный для перепродажи в комплекте с технической документацией ; изготовленный по заказу иностранной организации с приложением технической документации, без которой товар не может быть использован по назначению.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см. Во втором случае возможны два варианта: на экспорт поставляется готовая техническая документация, приобретенная для перепродажи у третьих лиц; на экспорт поставляется техническая документация, самостоятельно разработанная российской организацией по заказу иностранного контрагента.

Если техническая документация была приобретена у третьих лиц и экспортер не имеет на нее исключительных прав, продажа документации на экспорт признается реализацией товара. При таком варианте экспортер вправе применить ставку НДС 0 процентов на общих основаниях подп.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 ноября г. Арбитражная практика подтверждает такой вывод см. Если же экспортер является разработчиком технической документации, то ее комплект следует рассматривать как вещественное оформление результатов выполненных работ.

Передача технической документации иностранному контрагенту в этом случае признается реализацией работ услуг , на которую положения подпункта 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ не распространяются.

Такие операции облагаются НДС, если покупатель работ услуг осуществляет деятельность на территории России подп.

Поскольку в рассматриваемой ситуации покупателем является иностранная организация, эти работы услуги не являются объектом обложения НДС. Следовательно, нулевая налоговая ставка в этом случае не применяется. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих такую позицию см.

Такой порядок следует из положений статьи 7, подпункта 11 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ и пункта 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 22 июля г. Однако предъявление такого счета-фактуры возможно только при наличии следующих документов: договора с международной организацией ее представительством на поставку товаров выполнение работ, оказание услуг для официального использования со спецификацией товаров работ, услуг и указанием их стоимости ; письма международной организации ее представительства , подтверждающего официальный характер использования реализуемых товаров работ, услуг.

Это письмо должно быть подписано главой международной организации или ее представительства иным уполномоченным лицом и заверено печатью. В письме должны быть указаны наименование и ИНН российской организации — поставщика товаров исполнителя работ, услуг. Если на дату реализации товаров выполнения работ, оказания услуг у российской организации не будет этих документов, начислить НДС нужно по ставке 18 10 процентов.

При наличии подтверждающих документов представьте их в налоговую инспекцию, чтобы обосновать правомерность применения ставки НДС 0 процентов. Дополнительно к ним нужно приложить копию платежного документа приходного кассового ордера , подтверждающего фактическую оплату международной организацией ее представительством реализованных товаров выполненных работ, оказанных услуг.

Такой порядок установлен пунктами 3 и 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 22 июля г. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 25 июля г.

Весь пакет документов подайте в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС ее форма утверждена приказом Минфина России от 29 октября г. Налоговую базу по этим операциям укажите по строкам раздела 4 декларации по каждому коду операции п.

Следует отметить, что в некоторых случаях применение ставки НДС 0 процентов неправомерно. Например, если российская организация оказывает международной организации ее представительству услуги по аренде помещений в рамках договоров, согласно которым арендная плата не включает в себя стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором.

Если международная организация ее представительство компенсирует арендодателю стоимость этих услуг, то начислять НДС в т. Для него как для абонента такая операция не является объектом обложения НДС письма Минфина России от 3 марта г.

Москве от 18 декабря г. Если международная организация ее представительство возмещает стоимость коммунальных услуг в составе арендной платы, то арендодатель вправе применить ставку НДС 0 процентов при соблюдении условий, установленных постановлением Правительства РФ от 22 июля г.

Входной НДС по расходам, связанным с реализацией товаров выполнением работ, оказанием услуг международным организациям их представительствам , российская организация может принять к вычету ст.

Не обязательно вникать в тонкости применения нулевой ставки НДС. Вы можете за совсем небольшую стоимость делегировать свою бухгалтерию нашей организации и забыть про все проблемы с налоговой.

Ознакомьтесь с аутсорсинговой бухгалтерией от компании ТопБухгалтер. Свободные таможенные зоны Помимо поставки товаров на экспорт в другие государства , нулевую ставку НДС можно применять и при реализации товаров в соответствии с процедурой свободной таможенной зоны.

Суть этой процедуры состоит в следующем. Покупатели — резиденты свободных таможенных зон — освобождаются от уплаты таможенных пошлин и налогов при ввозе товаров на эти территории. А продавцы резиденты других регионов России освобождаются от уплаты вывозных таможенных пошлин и начисляют НДС по нулевой ставке.

Важное условие: льготные таможенный и налоговый режимы действуют только при условии, что ввозимые товары размещаются и используются непосредственно в свободной экономической зоне. Такой порядок следует из положений подпункта 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, статьи 37 Закона от 22 июля г.

Ситуация: можно ли применять нулевую ставку НДС при реализации товаров резидентам особых экономических зон Да, можно.

Но при соблюдении следующих условий: — на территории особой экономической зоны создана свободная таможенная зона; — реализуемые товары подпадают под процедуру свободной таможенной зоны.

По общему правилу реализация товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, облагается НДС по ставке 0 процентов подп. Но чтобы убедиться в том, можно ли применять это правило, нужно знать: — действует ли режим свободной таможенной зоны в особой экономической зоне, резидентом которой является ваш покупатель; — распространяется ли льготный порядок налогообложения на товары, которые реализует ваша организация.

Это следует из положений пункта 1 статьи 2 Закона от 22 июля г. Дело в том, что не все товары, которые поставляются на территории свободных таможенных зон, облагаются НДС по нулевой ставке.

Во-первых, льготный порядок налогообложения зависит от характера использования поставленных товаров он должен быть прописан в условиях контракта. В частности, нулевую ставку можно применять при реализации товаров, предназначенных: — для размещения и или использования резидентами на территории СЭЗ; — для размещения на территории портовой или логистической СЭЗ по договорам хранения или складирования, заключенным между нерезидентами и резидентами СЭЗ.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 11 Соглашения о СЭЗ. А во-вторых, существуют группы товаров, которые в принципе не могут быть помещены под процедуру свободной таможенной зоны.

Общий перечень таких товаров определен в пункте 5 статьи 9 Соглашения о СЭЗ. Постановлением от 25 октября г. Например, запрещено помещать под процедуру свободной таможенной зоны товары, ввезенные на территорию особых экономических зон Калининградской и Магаданской областей, если они произведены на территории Таможенного союза подп.

При реализации таких товаров начисляйте НДС по ставке 18 или 10 процентов п. Чтобы подтвердить право на нулевую налоговую ставку, продавец должен представить в налоговую инспекцию пакет документов, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ: — контракт копию контракта , заключенный с резидентом особой экономической зоны или с участником свободной экономической зоны; — копию свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны или копию свидетельства о включении участника в реестр участников свободной экономической зоны ; — таможенную декларацию ее копию с отметками таможни.

Это следует из положений подпункта 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Услуги, связанные с вывозом товаров К услугам, связанным с вывозом товаров из России в т.

Услуги по международной перевозке товаров. В данную категорию услуг включаются: а перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного река-море плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт назначения товаров расположен за пределами территории России подп.

Это следует из подпунктов 2. В данную категорию услуг не включаются услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, перечисленные в подпункте 9 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, которые также облагаются НДС по нулевой ставке.

Ситуация: при каких условиях российская организация, оказывающая транспортно-экспедиционные услуги по международной перевозке грузов, может применять ставку НДС в размере 0 процентов Нулевая ставка НДС применяется при одновременном выполнении следующих условий: исполнитель не относится к российским перевозчикам на железнодорожном транспорте; между заказчиком и исполнителем услуг заключен договор транспортной экспедиции, оформленный в соответствии с требованиями гражданского законодательства и Закона от 30 июня г.

Если исполнитель оказывает услуги на основании иного договора, их реализация облагается НДС по ставке 18 процентов. Исключение составляют соисполнители, которых экспедиторы привлекают для оказания услуг по международной перевозке; транспортно-экспедиционные услуги оказаны исполнителями в т.

Такой порядок следует из положений подпунктов 2. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 7 ноября г. Перечень транспортно-экспедиционных услуг, при оказании которых российские организации вправе применять ставку НДС в размере 0 процентов, включает в себя: участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров; оформление документов;.

Как импортировать товар, и не ошибиться с НДС?

Как известно, с Так, на сегодняшний день упрощенная система налогообложения для юридических лиц представлена двумя группами — третьей и четвертой, о них и пойдет речь в этой статье. Упрощенная система налогообложения единый налог привлекает многих плательщиков более простыми, чем на общей системе, правилами налогового учета и меньшим риском разных проверок и санкций. Условия пребывания на упрощенной системе установлены п.

Такой порядок предусмотрен подпунктом 13 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Правила применения нулевой ставки при реализации товаров работ, услуг организациям, которые участвуют в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу в т.

Часто задаваемые вопросы Актуальные вопросы применения электронных счетов-фактур Законом Республики Беларусь от 30 декабря г. Данное дополнение вступает в силу с 1 июля г. Согласно пункту 1 статьи НК электронный счёт-фактура далее — ЭСЧФ является обязательным электронным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость далее — НДС , указанных в абзацах втором - четвертом статьи 90 НК за исключением иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь , у которых возникает объект налогообложения НДС, включая обязанность исчисления НДС в соответствии с положениями статьи 92 НК, либо обязанность выставления направления ЭСЧФ в соответствии с положениями статьи НК, служащим основанием для осуществления расчетов по НДС между продавцом и покупателем и принятия к вычету сумм НДС. В связи с вышеуказанным у плательщиков возник ряд вопросов по применению ЭСЧФ.

Что такое НДС и его ставки в европейских странах

Налог на добавленную стоимость в Италии Все о налоге на добавленную стоимость в Италии: история возникновения, механизм начисления, ставки, вычеты Налог на добавленную стоимость НДС, ит. Согласно ст. НДС в Италии: история НДС заменил в итальянской налоговой системе IGE общий подоходный налог , который был введен с целью соразмерить налогообложение с суммами, уплачиваемыми покупателями за покупку товаров и услуг. Этот налог, однако, часто применялся негибкими методом, затрагивая не только конечного потребителя, но и все стадии производства: поэтому налогообложение стало более обременительным. Впоследствии было принято решение довести налогообложение только до уровня конечного потребления. Было решено, что второй вариант сделает очень трудным контроль фактического характера предпринимателей или специалистов. НДС был также введен с целью адаптировать итальянскую налоговую систему к системе других стран-членов Европейского сообщества. Налог был фактически разработан на европейском уровне, а затем был введен государствами-членами Сообщества: директивы от

Ставка НДС при комплектации товаров

Так какие же НДСные льготы появились в НКУ и каких изменений претерпели уже действующие — читайте в текущем номере нашего издания Как изменение ставки налога повлияет на НДСный учет — читайте в текущем номере нашего издания ХХ НКУ. Для этого следует подать в контролирующий орган соответствующее заявление. Об условиях и порядке — читайте в нашем издании

Кто не работает, тот есть? То есть импортер может выбирать, на территорию какого из государств ему выгоднее первично ввозить товар — дальнейшие его перемещения внутри союза уже не вызовут контактов с таможней.

Налог на добавленную стоимость в международной торговле: Европейский союз Резюме Эта обзорная статья посвящена международным аспектам применения НДС в странах ЕС. Представлены принципы налогообложения при импорте и экспорте, при торговле между странами ЕС, особенности обложения при реализации услуг. Описан практический инструмент для торговли со странами ЕС нерезидентная компания, инкорпорированная на Гибралтаре с регистрацией на НДС в Великобритании или другой стране ЕС.

Операции по экспорту и импорту товаров : Аналитические материалы

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при возврате экспортных и импортных товаров (ЕАЭС)

Вконтакте Одноклассники Предприятия, ведущие экспортную деятельность, обязаны вести отдельный бухгалтерский учет по внешнеторговым операциям, налогообложение которых имеет свои особенности. Ниже рассмотрены основные положения законодательства РФ, регламентирующие учет экспорта товаров, а также приводятся ответы на часто возникающие в связи с ним вопросы. Как вести учет экспорта товаров Под экспортом в экономике понимают вывоз товаров за границу для продажи или переработки. Вывозимый за пределы государства товар фиксируется таможенной службой и оформляется соответствующими документами. Документы, учитывающие и сопровождающие экспорт товаров за границу РФ, должны быть оформлены в соответствии с действующими законами России.

НДС при реализации товара: 10% или 18%

Учет импортных товаров имеет свою специфику. Причем некоторые моменты требуют разъяснений официальных органов, поскольку в нормативных документах они четко не определены. Сегодня мы предоставим вам всю необходимую информацию по вопросу отражения импортных товаров в учете. В то же время общий размер начисленной пени не может превышать сумму неполученной выручки недопоставленного товара. Для оплаты импортного товара, как правило, нужно купить иностранную инвалюту. Банки сейчас обязаны предварительно зачислять средства в гривнях на отдельный аналитический счет балансового счета С указанного счета средства могут быть перечислены для покупки иностранной валюты не раньше следующего операционного дня со дня зачисления на него гривень п.

В ходе вебинара будет рассмотрена ситуация с взиманием НДС в закупках по №ФЗ на Страна, Базовая ставка, %, Льготные ставки, % для собственного потребления;; ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, . закупкам (внутри закупки много разных наименований).

Как исправить ошибку в книге продаж Каждый день мы сталкиваемся с покупкой товаров иностранного производства. Они попадают к нам из разных стран. При ввозе товара в Россию, а также на территории, относящиеся к юрисдикции РФ, требуется оплатить НДС, за исключением товаров, указанных в ст.

Все очень подорожало! Это из-за НДС? А дальше с ценами что будет?

Переработка товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на территории РФ пп. Предоставление железнодорожного подвижного состава или контейнеров для перевозки экспортируемых товаров и вывозимых из России продуктов переработки пп. С 1 октября г. Данные услуги могут оказывать российские налогоплательщики - собственники и арендаторы подвижного состава.

НДС и закупки. Современное состояние. НДС, что нас ждет с 01.01.2019 года.

Описание Тема 1. Сущность и правовое регулирование внешнеэкономической деятельности Понятие и виды внешнеэкономической деятельности. Валютный контроль: сроки, ответственность.

В первую очередь это внешнеэкономический контракт с иностранным партнером, паспорт сделки и таможенная декларация.

Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары. Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы. Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан. Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов. ЕАЭС представляет собой союз из пяти государств, между которыми торговые отношения регулируются особым образом.

НДС при импорте товаров 2018

Безопасность продовольствия и кормов Главной целью европейского законодательства о безопасности продовольствия является обеспечение высокого уровня защиты здоровья населения и интересов потребителей в отношении продуктов питания, в свою очередь правила ЕС по кормам нацелены на защиту здоровья населения и животных и, в определенной степени, на защиту окружающей среды. При возникновении на территории третьей страны проблемы, по всей вероятности представляющей серьезную угрозу для здоровья людей или животных или для окружающей среды, Европейская комиссия может принять защитные меры, устанавливающие особые условия или приостанавливающие полностью или частично импорт продукции из соответствующей третьей страны. Ветеринария Европейское законодательство о животных и продукции животного происхождения нацелено на обеспечение защиты и повышение уровня здоровья животных в частности животных-производителей продуктов питания. Ввоз животных и продуктов животного происхождения должен осуществляться в соответствии с определенными стандартами здравоохранения и международными обязательствами, включая следующие общие правила: страна-экспортер должна быть внесена в список стран, имеющих право и разрешение на экспорт соответствующей категории товаров на территорию ЕС; продукты животного происхождения могут быть импортированы на территорию ЕС, только если они были произведены на предприятии экспортирующей третьей страны, имеющем соответствующую аттестацию; свидетельства о состоянии здоровья, подписанные должностным лицом компетентного органа по ветеринарии страны-экспортера, должны сопровождать ввоз животных и продуктов животного происхождения; каждая партия проверяется на состояние здоровья на пограничном контрольном посту BIP государства-члена ЕС. Европейские органы власти могут срочно принять временные защитные меры в случае, если вспышка заболевания в третьей стране представляет серьезную опасность для здоровья людей или животных. Такие меры могут выражаться в приостановке импорта со всей соответствующей территории или ее части или принятии специальных условий в отношении продукции, ввозимой с данной территории.

Налог на добавленную стоимость в Италии

Главное условие, при котором хозяйственная операция облагается НДС —это реализация на территории Российской Федерации. Ставки и расчет НДС Несмотря на то, что рассчитывать данный налог довольно сложно, субъекты делают это самостоятельно. Расчет производится в следующем порядке: определяется сумма обязательного сбора по всем операциям, произведенным в отчетном периоде; определяется размер вычета по каждой операции; вычисляется сумма, подлежащая уплате в бюджет. Как производится расчет НДС?

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анастасия

    Где тонкая грань между ст.111 УК и 105 через 30, может быть есть примеры из практики, расскажите если не сложно, интересно послушать.